Kerst 2021 staat voor de deur. Veel ondernemers zijn – helaas noodgedwongen – al vrij. Nu er misschien wat tijd over is, is het verstandig om uw (fiscale) zaken op een rijtje te zetten zodat u het jaar 2021 goed kunt afsluiten of 2022 goed kunt beginnen. Daarom hier nog wat eindejaarstip op een rijtje.

Eindejaarstips 2021 voor BV

  1. Loon of dividend: laat eens een berekening maken wat voordelig is, dividend uitkeren of salaris verlagen / verhogen. Heeft u gebruik gemaakt van de NOW-regeling, dan mag u soms geen dividend uitkeren in 2021.
  2. Giften: bv’s kunnen profiteren van de giftenaftrek. De aftrek in de bv bedraagt maximaal 50% van de belastbare winst. Maximum is € 100.000 per jaar. Voor giften aan culturele instellingen geldt een extra gunstige regeling, deze mogen met 50% worden verhoogd (maximum € 2.500).
  3. Verbreken fiscale eenheid: soms is het voordelig om de fiscale eenheid voor de VPB te verbreken i.v.m. het opstaptarief. Tot € 245.000 wordt de winst belast met een tarief van 15%, over het meerdere moet u 25% vennootschapsbelasting betalen. Vanaf 2022 wordt het opstaptarief nog ruimer (€ 395.000), over het meerdere is het tarief dan 25,8%. Het verbreken van een fiscale eenheid kan dus soms een behoorlijk voordeel opleveren (in 2022 10% van € 395.000 = € 39.500).
  4. Maak in 2021 nog optimaal gebruik van de verhoogde Werkkostenregeling (WKR) om uzelf of uw personeel fiscaal vriendelijk te belonen. In 2021 bedraagt de WKR 3% over de loonsom tot € 400.000. Vanaf 2022 bedraagt het percentage 1,7% van de loonsom tot € 400.000. Boven de 4 ton bedraagt het percentage 1,18%.
  5. Lenen van uw bv: er moet een zakelijke overeenkomst met zekerheid en een zakelijke rente worden overeengekomen (met notulen). In 2023 mag er nog maximaal € 700.000 van uw bv worden geleend (met uitzondering van leningen voor een eigen woning). De belastingdienst controleert hier sinds 2021 steeds vaker op.
  6. Vordering op uw bv: als een DGA een vordering op zijn bv heeft, dan moet hierover rente worden berekend. Deze rente is belast in box 1 en voor de bv aftrekbaar, fiscaal is dit ongunstig. Er geldt een uitzondering voor vorderingen tot € 17.500.
  7. Borgstellingsprovisie: als de DGA zich in privé heeft borg gesteld voor financieringen aan de bv, dan moet hierover een borgstellingsvergoeding door de bv aan de DGA worden betaald (belast in box 1, dus meestal niet gunstig). Doet u dit niet, dan kan de Belastingdienst dit (voor 5 jaar) corrigeren. Als de DGA in privé wordt aangesproken voor de lening van de bv, dan is deze normaal gesproken aftrekbaar in box 1. Is er geen zakelijke borgstellingsvergoeding voldaan, dan is de lening (veelal) niet aftrekbaar.
  8. Dividenduitkering: doe een uitkeringstoets als uw bv dividend gaat uitkeren. Risico is dat een dividenduitkering anders wellicht moet worden terugbetaald en / of de DGA in privé aansprakelijk wordt gesteld.
  9. Bedrijfsopvolging: denk met uw familie eens na over een bedrijfsopvolging. U kunt uw bedrijf (materiële onderneming) vrijwel belastingvrij overdragen aan uw kinderen. Als u uw bedrijf heeft verkocht, dan bent u zomaar 30 – 45% aan belastingen verschuldigd (box 2 en schenkbelasting). Via de bedrijfsopvolgingsregeling is het tarief slecht 5%.
  10. Verliesverdamping: voorkom verliesverdamping. Een verlies in 2021 is te verrekenen met de winst van 2020 en de winsten van 2022 tot en met 2027. Vanaf 2022 gaan verliezen niet meer verloren, maar is er minder verlies verrekenbaar.
  11. Indien uw winkel of organisatie al gesloten is: tel uw voorraden, tel uw kasgeld en regel alvast de financiële administratie voor uw adviseur zodat hij snel de BTW aangifte van het laatste tijdvak kan verzorgen. Wellicht heeft u recht op een teruggaaf.
  12. Heeft u personeel in loondienst en een lagere omzet in november en december 2021? Bekijk of u in aanmerking komt voor de corona tegemoetkoming NOW 7e tranche. De aanvraag periode staat open tot ca. eind januari 2022.
  13. Heeft u vaste lasten en een lagere omzet in het 4e kwartaal 2021 ten opzichte van het 4e kwartaal 2019 of 1e kwartaal 2020? Bekijk of u in aanmerking komt voor de corona maatregel TVL (Tegemoetkoming Vaste Lasten). De aanvraag periode voor het 4e kwartaal 2021 staat open tot ca. eind januari 2022.

Eindejaarstips 2021 voor ondernemers (eenmanszaak, VOF)

  1. Startende ondernemer: u kunt willekeurig op gekochte activa afschrijven, sluit een overlijdensrisico verzekering, uren bijhouden en reserveer geld voor uw belastingschuld.
  2. Aanpassen voorlopige aanslag: bekijk of uw voorlopige aanslag Inkomstenbelasting 2021 te hoog of te laag is. Pas deze aan indien nodig. Als de aanslag te laag is, loopt u een risico dat u belastingrente moet gaan betalen.
  3. Dotatie fiscale oudedagsreserve: om te kunnen doneren aan de fiscale oudedagsreserve (FOR), moet uw ondernemingsvermogen hoog genoeg zijn. Uw vermogen per eind 2021 moet gelijk zijn aan de FOR per eind 2020 + toevoeging 2021. De FOR is een bedrag dat u in mindering kunt brengen op uw inkomen, dit hoeft niet aan een derde te worden betaald. U moet dit bedrag wel opzij zetten voor later. De maximale donatie bedraagt € 9.395.
  4. IB-onderneming onderbrengen in bv: een bv wordt steeds aantrekkelijker en hiermee voorkomt u ook risico’s voor een aansprakelijkheidstelling van uw privé-vermogen (scheiding ondernemingsvermogen / privé-vermogen). De zelfstandigenaftrek bedraagt nu nog € 7.030, deze wordt de komende jaren afgebouwd tot € 3.240. Het tarief in de bv blijft dalen, tot een winst van € 395.000 is het tarief 15%. Steeds meer ondernemers brengen hun bedrijf (belastingvrij) in in de bv.
  5. Belonen van meewerkende partner: hiervoor zijn er meerdere opties, onder meer (a) de meewerkaftrek (als uw partner geen beloning heeft ontvangen) of de (b) meewerkbeloning (minimaal € 5.000). De beloning is aftrekbaar van de winst en veelal bij uw partner belastingvrij. Is de vergoeding lager dan € 5.000, dan is de vergoeding niet aftrekbaar en bij uw partner onbelast. Tenslotte kunt u overwegen om (c) een VOF met uw partner aan te gaan. Dit kan progressievoordelen opleveren.
  6. De zelfstandigenaftrek bedraagt € 6.670 (in 2022 € 6.310). Hiervoor moet u wel voldoen aan het zogenaamde urencriterium van 1.225 uur per jaar. Voldoet u hieraan niet, dan heeft u geen recht op de zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek en de FOR.
  7. De punten 11 t/m 13 van de eindejaarstips voor de bv gelden ook voor ondernemers.

Voor vragen, hulp of uitleg van één van bovenstaande tips staan de adviseurs van AAme Adviseurs u graag te woord. Tot slot wensen wij u hele fijne kerstdagen en een gezond en succesvol 2022.

Scroll naar top